Pocas expresiones generan tanta desconfianza como "planeación tributaria". Sin embargo, planear los impuestos es una práctica legítima y recomendable: consiste en tomar decisiones informadas, dentro de la ley, para que la carga tributaria sea la que corresponde y no una mayor por desconocimiento. Lo que la ley sanciona es la evasión.
Qué es la planeación tributaria legal
Es el análisis anticipado de las operaciones de una empresa o persona para identificar qué tratamiento tributario les aplica, qué beneficios contempla la norma y cuál es la estructura más eficiente dentro del marco legal. Se hace antes de que ocurran los hechos, no después de recibir un requerimiento.
En qué se diferencia de la evasión
- Realidad económica: la planeación respeta la sustancia de las operaciones; la evasión las oculta, simula o inventa.
- Transparencia: lo planeado se declara y se soporta; lo evadido se esconde de la autoridad.
- Soportes: la planeación se apoya en contratos, facturas y documentos reales; la evasión recurre a documentos falsos o inexistentes.
- Consecuencias: la evasión puede acarrear sanciones, intereses y, en ciertos casos, consecuencias penales.
Frente a la elusión y el abuso en materia tributaria
La normativa colombiana también contempla figuras contra el abuso en materia tributaria: estructuras sin propósito económico real, creadas solo para obtener un ahorro fiscal, pueden ser desconocidas por la DIAN. Por eso una buena planeación tiene una razón de negocio comprobable más allá del ahorro de impuestos.
Cómo se ve la planeación en la práctica
- Conocer a tiempo el calendario y las obligaciones que le aplican según su actividad y tipo de contribuyente.
- Revisar antes de cerrar el año qué decisiones (inversiones, pagos, contratación) afectan la base de su impuesto.
- Aprovechar los beneficios y deducciones que la norma vigente contempla, cumpliendo todos sus requisitos y soportes.
- Elegir bien la forma jurídica y la estructura de sus operaciones con asesoría previa.
- Mantener una contabilidad al día que permita defender cada cifra declarada.
Las reglas tributarias cambian con frecuencia; antes de tomar cualquier decisión, verifique la normativa vigente del año en curso con su asesor.
Planee sus impuestos con anticipación
En WS Consultores le ayudamos a revisar su situación tributaria antes de que sea tarde, siempre dentro del marco legal.